РЕЗЕРВ ВЗНОСОВ ПО СТРАХОВАНИЮ ЖИЗНИ

РЕЗЕРВ ВЗНОСОВ ПО СТРАХОВАНИЮ ЖИЗНИ - Фонд, создаваемый страховым учреждением для предстоящих выплат страховых и выкупных сумм, а также выдачи ссуд.(Словарь страховщика / Ефимов С.Л. и др.-М., 2000) Необходим страховщику как гарантия выполнения финансовых обязательств и устойчивости страховых операций. Темпы прироста резерва взносов зависят от структуры общей массы договоров страхования. Например, если преобладает страхование на случай смерти, резерв взносов нарастает устойчиво, но медленно. Если же преобладают такие виды, как смешанное страхование жизни или страхование пенсий, резерв нарастает интенсивно. При длительных сроках страхования, как, например, в страховании детей и к бракосочетанию, темп роста резерва замедляется. Порядок образования резерва взносов по каждому договору страхования зависит от характера обязательств по выплате страховых сумм, предусматриваемых различными видами страхования. Та часть взносов по смешанному страхованию жизни, которая обеспечивает выплаты при дожитии застрахованных, поступает в резерв взносов целиком, так как она используется для этих выплат лишь по окончании периода действия договора (к этому сроку она вместе с процентами достигает полного размера страховой суммы). Целиком в резерв направляются и взносы по страхованию пенсии. Иначе обстоит дело с частью взносов по всем видам страхования жизни, обеспечивающей выплаты на случай смерти. Размер взносов одинаков во все годы действия договоров, тогда как потребность в средствах на выплаты страховых сумм в течение этого срока возрастает по мере увеличения возраста застрахованных. Поэтому в первые годы действия договоров часть взносов поступает в избытке по сравнению с выплатами, в последние годы их недостает для текущих выплат. Избыток, образующийся в первые годы, отчисляется в резерв взносов и служит источником для покрытия превышения выплат над поступлениями в последующие годы. По той части взносов, которая обеспечивает выплаты при утрате трудоспособности от несчастных случаев, отчислений в резерв взносов не производится, за исключением случаев единовременной оплаты, так как по расчету страховых тарифов она в течение каждого года должна соответствовать текущим выплатам. Помимо выплат страховых сумм, за счет резерва взносов обычно производятся следующие операции: выдача ссуд, возврат части уплаченных застрахованным взносов (выкупной суммы), расчет ограничения срока действия договоров пожизненного страхования после досрочного прекращения уплаты взносов. По своей экономической природе резерв взносов аналогичен остатку вкладов в сберегательном банке - это временно свободные денежные средства населения. И так же, как и остаток вкладов, он используется государством в качестве кредитных ресурсов. При этом, поскольку договоры страхования заключаются на твердо оговариваемые сроки, а возможность досрочного их расторжения ограничивается условиями страхования, средства резерва взносов особенно устойчивы и могут быть использованы для долгосрочных кредитов.(Ефимов С.Л. Экономика и страхование: Энцикл. слов.-М., 1996)